今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)300mm是多少厘米 300mm是多大的鞋ine-height: 24px;'>300mm是多少厘米 300mm是多大的鞋处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(300mm是多少厘米 300mm是多大的鞋bù)是确认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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